【导读】小微企业减负政策相继出台，财政部、发改委发文免征小微企业22项收费，《营业税改征增值税试点方案》明确相关政策。我国小微企业身肩多大的税费负担？减免税费能让企业负担减轻多少？今后还有哪些税费改革值得期待？
据经济之声《央广财经评论》报道，从明年1月1号起，又有两条为小微企业切实减负的政策同时实施。昨天(17日)，财政部会同国家发改委印发通知，决定从明年1月1号至2014年12月31号，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类等22个行政事业性收费。通知还要求，要加强监督检查，对不按规定落实这项政策的部门和单位，按规定给予处罚，并追究责任人员的行政责任。此外，财政部、国家税务总局发布了《营业税改征增值税试点方案》，明确从明年1月1号起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点，减轻相关企业的税负。我们一直在说要为小微企业减负，小微企业究竟面临着那些生存困难呢？
小微企业困难多：税负重、融资难、成本高
小微企业的发展困难是多方面的，概括起来就是税负重、融资难、成本高。当然不能夸大小微企业的实际困难，认为困难已经到了不可收拾的地步，但是确实应该正视这个问题。上海一家信息科技公司的负责人透露说，在营业税改革试点之前，他们企业每一个订单的缴税额在营业额的8%到10%以上，这通常占到利润的一半甚至一半以上。而作为初创型的企业，在和别人竞争时，唯一可行的办法就是压低价格。很多时候，一单做下来，利润只有5%到10%之间，而作为服务型企业，主要纳税的品种是营业税，税率是销售额的5%，加上利润25%的所得税，如果再碰到客户克扣一些尾款，整个项目甚至要亏钱。另外还有企业反映，工人的工资涨价，原材料和水电涨价，运输的成本也增加，这就使得企业经营更加困难。还有一些沿海地区的出口企业，尤其是面对美国、欧洲的一些出口企业，因为国际金融危机的影响，出口受阻，受到了不小的冲击。
营业税改征增值税利好小微企业
国家陆续出台的为小微企业减负的政策，能在哪些方面起到实际的效果呢？有请经济之声特约评论员、国家税务总局科研所研究员张培森评论。
主持人：首先来看营业税改征增值税的试点方案，它选择在上海的交通运输业和现代服务业进行试点，您觉得对这两个行业的小微企业来说是不是一个比较大的利好呢？
张培森：首先应该肯定你讲的是利好，但是我觉得从中国市值改革的情况看，和对企业减负或者叫克服企业当前面临的困难，特别是一些小微企业面临的困难，应该是有很大的促进作用。但是我觉得看待中国的改革也好，特别是大家很关注的税制改革，我的看法是应该从宏观层面看问题，全面地、辩证地看待当前企业的困难问题。提到这次营改增的问题，媒体已经报道了，而且昨天(17日)已经播出了营改增的试点方案。
第一，试点方案很全面，但是要强调的营改增的问题，也就是这项改革不仅是针对小微企业减轻困难，或者说进一步减轻税务而进行的改革，而是一项全面的改革。
第二，如果在上海试点，我觉得国家选择在上海试点是完全正确的，上海的第三产业比较发达。第一产业基本占的比重很小，不到1%或者是1%，大部分经济的发展集中在第二产业和第三产业。上海的第三产业的发展尤其占有重要的比重。因此选择上海试点营业税改增值税有两方面的意义，第一方面减轻重复征税，第二推进增值税改革，向国际一些通行的做法靠拢，或者说结合中国的情况是应该进行这样的改革，也就是增值税扩大范围的改革，这是必要的，也是有意义的。而且在“十二五”规划纲要中已经明确提出来作为一个目标。
张培森：应随形势变化采取更灵活政策
主持人：财政部和国家发改委做出的决定，将要给小微企业减免22项行政收费的规定，您觉得从这样一个政策内容来看，能够为这些小微企业带来哪些实质性的好处呢？
张培森：我认为对财政部和国家发改委发布的对中小企业取消收费22项，这是完全正确的。取消这22项主要是针对小微企业管理类、登记类和证照类的收费，都属于行政事业的收费。中小企业取消这些收费为什么叫小微企业取消标准？因为四部委曾经发布过《中小企业划行标准的规定的通知》中明确了什么样规模的企业，或者达到什么标准是中型企业，什么样的企业是小型企业，小型企业和微利企业应该是企业中规模最小，盈利能力比较差的企业，但是在社会上第三产业服务中又占有很重要的位置。
主持人：您觉得在未来的我们的政策走向当中您整体来看目前的政策减负幅度还够不够大？还有没有一些能够为小微企业减负的空间呢？
张培森：我觉得看待这个问题还是我讲的一个观点，要从宏观的层面上全面的辩证的看待，小微企业面临的困难不仅是中国各国都普遍存在的问题，扶持小企业甚至中小企业发展是各国都是采取的一些政策措施。就中国来说，对小微企业的扶持应该还有一些空间。我认为除了制度本身的规定之外，再就是要根据不同的经济情况和经济形势的发展变化，相应的采取更灵活的政策措施，这个作用比规定从某些制度方面要更加有效。
关于小微企业减负，我们再来听听其他各家观点。
中国地方金融研究院副院长汤烫教授认为，现在应该把减少小微企业的税费、税负负担摆在第一位，解决这个问题才是解决中小企业和微小企业的造血功能的问题，如果过多的上交税收，各种负担加重了以后，他们所创造的财富被各个方面的渠道挖走了，小微企业永远也不会有好的积累，就永远缺乏发展的后劲。
中央党校国际战略研究所副所长周天勇说，对企业提高增值税起征点的减税政策值得肯定，还应该进一步减轻小微企业的负担。还有发改委物价局、财政部、纪监等部门，应当大规模清理行政及行政性事业单位的收费和罚款项目，废除收费的收支两条线体制。进一步减轻小微企业的负担。财政部有关负责人指出，作为改革迈出的第一步，上海市开展营业税改征增值税试点，具有全国性示范意义，有关部门将密切跟踪上海市试点运行情况，认真总结试点经验，逐步扩大试点范围，力争在"十二五"期间将改革逐步推广到全国范围。
来自IT时报的评论认为，为小公司减负是一个需要全方位考虑、全社会共同参与的工程，政策出台只能证明政府的态度，但能否真正获益还要看实际操作。银行的绿色通道是否能真正贷出款来，税务部门的减税能否执行到位，多如牛毛的杂费能否清除，政府办事效率是否提速，这些才是问题的关键。(值班编辑玲娜)
