商务部2011年预算执行和财政收支审计结果(19)

　　商务部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对商务部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属机关服务局、培训中心、国际贸易经济合作研究院(以下简称研究院)，并对有关事项进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　商务部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和5个二级预算单位的预算组成。财政部批复商务部2011年度的部门预算支出为2 370 481.83万元(指财政性资金预算，下同)，商务部决算(草案)反映的当年预算执行数为1 901 683.22万元，其部门预算与执行结果的差异总额为468 798.61万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

　　本次审计商务部本级及所属单位2011年度预算支出共计1 394 436.03万元，占部门预算支出总额的58.82%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额19 633.46万元，其中2011年发生19 515.84万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额5146.8万元。上述问题对商务部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

　　审计结果表明，商务部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，建立健全了以预算管理为核心的财务管理制度体系，加强了所属事业单位的财务管理。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)预算执行中存在的主要问题。

　　1.2011年，部本级未经批准自行调整4个对外援助成套及物资项目预算，涉及金额共计12 948万元；自行将项目预算资金306.87万元调剂用于基本支出。

　　2.2008年至2011年，商务部及所属国际经济合作中心实施两个对外援助技术合作项目中，在承包单位实际投入人员、工作时间均低于合同约定的情况下，仍按合同金额付款，导致多支付194.87万元。

　　3.2011年，商务部追加安排的预算220万元的4个项目因前期准备不充分，当年未执行，资金全部闲置未用。

　　4.2011年，商务部未按规定编报项目支出政府采购预算，部分项目支出共5941.38万元未按规定公开招标。

　　5.2011年，所属研究院采取以拨代支、扩大支出范围等方式支出22.34万元。

　　(二)其他财政收支中存在的主要问题。

　　1.2009年至2011年，商务部配额许可证事务局、对外投资和经济合作司及对外援助司3个司局在未向有关部门报批收费许可的情况下，授权电子政务平台托管企业向入网企业收费1313.30万元。

　　2.至2011年底，部本级专项办公经费余额1039.17万元在往来科目挂账10多年，所属机关服务局往来款项余额1960.67万元挂账超过3年，均未按规定清理。

　　3.至2011年底，有22个对外援助经济技术合作项目购置的价值共267.78万元的固定资产，未按规定纳入部本级固定资产账核算。

　　4.2011年，驻外使馆经商参处取得的485.88万元非税收入、所属机关服务局自行出租代管房屋的租金收入80万元，均未按“收支两条线”管理规定上缴。

　　5.所属培训中心未经批准，以合作办学方式出租教学楼、图书馆、学生宿舍楼等国有资产，至2011年6月已收租金2284万元。

　　6.至2011年6月，所属中国对外贸易中心(以下简称外贸中心)和培训中心负责实施的广州琶洲展馆二期工程等7个基本建设项目(投资总计30.31亿元)已竣工使用3年，一直未办理竣工决算。

　　7.所属中国国际经济技术交流中心(以下简称交流中心)将部分出国办展业务交给民营企业承担，并为其提供银行账户。

　　审计还发现，商务部对援外优惠贷款项目检查与评估不够深入；所属培训中心等单位存在资产出租、建设项目竣工决算、业务经营管理等方面不够规范的问题。以前年度审计指出的房产产权变更手续不完善及房产出租收入未按规定管理等问题，目前尚未整改到位。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、向商务部下达了审计决定书。对自行调整预算问题，要求今后严格按规定执行预算调整报批程序，并调整会计账目和决算(草案)；对多付对外援助技术合作项目资金问题，要求责成相关单位核实追回多支付款项，调整会计账目和决算(草案)；对追加预算未执行问题，要求严格按规定编制和申请追加项目预算；对未编报项目支出政府采购预算、部分项目支出未按规定公开招标问题，要求严格按规定编制政府采购预算，认真执行政府采购相关规定；对所属研究院以拨代支等问题，要求责成其规范项目支出管理；对3个司局自行授权企业收费问题，要求停止上述违规行为；对往来科目挂账余额长期未清理问题，要求尽快清理；对固定资产未纳入法定账册核算问题，要求对相关固定资产情况进行清理；对驻外使馆经商参处取得的非税收入未按规定管理问题，要求严格按规定管理；对所属机关服务局自行出租代管房屋、出租收入未按“收支两条线”管理规定上缴的问题，要求责成其补办房产出租报批手续，将收入按规定上缴；对所属培训中心未经批准出租国有资产问题，要求责成其补办审批手续；对所属外贸中心和培训中心基本建设项目未办理竣工决算问题，要求责成其尽快办理竣工决算；对所属交流中心将出国办展业务交由民营企业承担并为其提供账户问题，要求责成其尽快纠正；对援外优惠贷款项目检查与评估不够深入问题，要求加大援外项目实施情况监督检查力度；对以前年度审计发现发现问题尚未整改到位问题，要求尽快纠正。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对此次审计发现的问题，商务部逐项提出了整改措施，部分问题已经整改到位。对自行调整预算和追加预算未执行问题，已建立项目预算和立项“双挂钩”制度；对多付援外项目款的问题，正组织进一步核查追收；对未编报项目支出政府采购预算问题，设立了专门机构负责政府采购业务管理；对所属研究院以拨代支等问题，已整改完毕；对所属培训中心未经批准出租国有资产问题，已补办了备案手续；对所属外贸中心和培训中心的基本建设项目未及时办理竣工决算问题，有关单位正在抓紧办理；对援外优惠贷款项目检查与评估不够深入问题，正商有关部门修订援外优惠贷款管理办法。其他问题正在整改中。