热门国家移民后缴税情况盘点

　　根据联合国2010年的调查，美国、俄罗斯、德国、沙特、加拿大、法国、英国、西班牙、印度和乌克兰是世界上10大最吸引移民的国家。不过，根据《福布斯》最新的调查，对于中国富人来说，瑞典、加拿大、新加坡、澳大利亚、新西兰、马来西亚、太平洋岛国、巴西、美国和英国才是最理想的移民地。

　　这些移民地对富人最大的吸引力在于，其都有稳定的社会秩序和良好的公民福利。譬如新西兰，公民收入在14000新元(约合7万元人民币)以上才需要纳税。但是，千万不要被这些福利给蒙住了，要知道，一旦拿到永居身份，漫漫缴税路也开始了。到底要缴哪些税？税率是多少？本期就来个大盘点。

　　澳大利亚：

　　房产税可达44%

　　在澳大利亚，中国富人移民投资倾向于买房，澳大利亚在全球不仅置业率最高，房产投资率也很高。 房子虽然便宜，但是澳大利亚的房屋税却令人头疼。举例来说，一套价值60万澳元(约合400万人民币)的房子中税收就占26.4万澳元。而在墨尔本和布里斯班，这一比例分别为38%和36%。在澳大利亚的旅游胜地昆士兰州，一套带游泳池和球场的两层别墅的售价大约为80万澳元(约合520万人民币)，当然，购房者还可得到别墅所在的一大片地的所有权，期限为999年。

　　另外，就移民所关心的个人所得税来说，澳大利亚和新西兰的税率都取决于收入水平。记者从新西兰移民局网站获悉新西兰个人所得纳税起征点为14000新元(约合人民币7万元)，分为四个等级，最低10.5%，超过70000新元纳税最多，为33%。澳大利亚个人收入所得税的起征点为6000澳元，税率分为四个等级，分别为15%、30%、42%、45%，那么高收入人群几乎有一半的钱都要交给税务局。但是相对于加拿大边际税率53%，美国边际税率46%来说，澳大利亚相对划算。而且，居民可以根据需要雇用会计师，以合理避税。

　　此外，新西兰提供临时免税外汇收入。即当你成为新西兰税务居民，可以从你的外汇收入上的暂时免税中受益，临时免税期限为4年。这也是其优惠政策之一。

　　新加坡：进口汽车征税

　　全球最高

　　新加坡也是中国富豪乐于移民的国家，这个小国消费税非常低。新加坡对海外收入不收税，有着“亚洲瑞士”和“避税天堂”之称。税收体系简单低廉，企业所得税17%，个人所得税税率只有中国的一半，没有资本税，免全球双重课税。不过，新加坡的购车税却是美国的5倍。

　　以一辆新款宝马敞篷车为例，标价35万美元，相当于美国市场上同款车型的5倍。新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，对进口汽车征税却几乎是全球最高的。

　　整个国家面积还不够一个香港大，新加坡只好费尽心思限制私家车数量。新车消费者必须支付相当于车辆市值1.5倍的注册税与消费税，税款加起来可以在美国购买一辆保时捷Boxster，或在香港购买一辆奔驰C级车。

　　据新加坡官方数据统计，去年注册的兰博基尼数量比奇瑞QQ多了近一倍。虽然公寓自带车位，实际上居住在奥克兰市中心，平时基本上不需要开车。

　　美国：房产税每年

　　缴市值的1%-2%

　　美国的税额度不高，但种类非常多，富人最担心遗产税。加拿大的税，市镇、县和学区重复计征，差别很大。

　　对于购置的房屋税收，一般不固定，要根据具体的房子来征税。如果你在美国买了房子，每年是要缴税的，根据房子当年的市值，交百分之一到二。美国各地区的房产税率也不一样。

　　税收是以房屋估价为课税依据。在实际估价过程中，估价和市价往往相差较大，这主要是由于地方政府要求低估大额房地产的价值，以利于吸引外地资本。一般只将估价定为市价的3/4甚至一半。例如，加州房地产税法规定，房产税的课税依据是房地产的市场价格，但仅以当地政府专门从事房地产价值评估部门所确定的市场价的40%作为课税价格。

　　对于巨富们来说，最关心的税收莫过于遗产税，因为像美国这种遗产税收比较高的国家，死后几乎要缴一半的遗产税。不过，美国最新的遗产税稍微能安抚一下巨富们纠结的心，按照新法律，在2011年，美国缴纳遗产税的起点提高到个人为500万美元，夫妻为1000万美元，税率降低至35%。

　　加拿大：

　　房产税重复计征

　　与美国相对单一宽松的房产税收不同，加拿大的房地产税则比较复杂，因为它不是计征一次，而是市镇、县和学区重复计征，各地的税率差别很大，但大多在1%左右，平均占家庭收入的5%，而个人所得税占家庭收入的10%以上。

　　但加拿大的好福利还体现在政府为了减轻低收入群体的纳税负担上，在年度个税申报时会有调整，如果收入低，政府会退回房产税。例如，2010年，加拿大在缴纳个税时，对65岁以下的人房地产税课税扣除为250加元，65岁以上的人为625加元。

　　相对美国较高的房产税，如果你选择定居在加拿大，就没有遗产税的后顾之忧，因为加拿大没有遗产税。

　　英国：个税最高50%

　　欧洲国家中，英国的移民投资成本算是比较高，最少也需要200万英镑，一般来说都需要约100万英镑的投资额。不过英国的教育水平在世界上首屈一指，汇聚了牛津、剑桥、帝国理工等知名学府，这对注重教育的中国移民来说是很大的吸引力。

　　从个人所得税考量，英国对于高收入人群征收的税率应该是最高的，其使用的累进税制最高税率达到了50%。可以说英国是专宰富人钱的国家。

　　对于个人在海外的收入问题，英国的规定是：首先要确定纳税的主体是否可以被认定为居民，界限是看在一个征税年度内是否在英国居住满六个月。英国个人所得税对居民就其来源于国内外的一切所得征税，对非居民仅就其来源于英国的所得征税。但是，必须补充的是，英国居民个人就英国以外来源所得在英国以外缴纳的税(限于直接的海外税)，按避免双重征税协定或英国法律的单边规定给予税收抵免。

　　尽管税收较高，移民英国的优势还是很突出的。伦敦是世界金融中心之一，生活品质高，有完善优厚的福利体系，并且还允许双重国籍，持英国护照全世界通行，可在欧盟自由工作及生活。唯一在手续上的不便之处是，英国的投资移民有移民监制度，要求在英国的前五年时间内，每年在英国的时间不能少于六个月。

　　德国：购房至少4种税

　　瑞典：整体税负达50%

　　记者查询到的资料显示，2009年的福布斯全球税务负担指数，瑞典位列全球第四，而一份欧洲纳税人协会的报告甚至曾把瑞典评为“世界上税收最高的国家”。德国对于超过免税额8004欧元的年收入，最高档征收的税率是45%，而瑞典的这一数字则相对低些。

　　在进行房产交易方面，这两个国家相关的税收科目也不少。拿德国来说，德国的房屋购置税率一般是3.5%，又要缴评估价值1%~1.5%的不动产税，买卖盈利缴纳15%的差价盈利税，10年内出售即参照公司税标准又要征收资本收益的25%。

　　专家支招

　　根据美国国家税务局(IRS)发布的《海外账户纳税法案》(FATCA)实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。否则，将可能面临高达1万美元甚至是5万美元的罚款。这让不少准备移民美国的人士感到担忧。为此，合理避税就成了每个新移民的必修课。

　　税务专家表示，移民前一定要思考以下的财产规划问题：

　　1.以何人名义作为主申请人取得美国绿卡？2.移民前取得美国绿卡的主申请人及其共同取得人名下财产、所得及于美国境外所得税纳税情况？3.投资美国资金来源为何？4.规划资金如何流入美国？5.如何规划财产，才能使主申请人及共同申请人在移民后缴最少税？

　　规划后，在移民美国前可与专业会计师商讨，拟出目前的财产配置表、未来五年的资金预算表等，以便作出完善的移民财产规划。税务专家向大家支招，移民前的税务规划可以按照以下几种方式：

　　1. 收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人。例如，当夫妻申请移民时，以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人，如只有太太一人申请绿卡，那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题。

　　2. 移民前考虑财产处分与否的差异。例如可以在移民前将房产或股票先行出售，取得现金后待移民后再买回，或者赠与家人，就可避免相关税务问题。

　　3.移民后，在美成立Living Trust，ILIT信托保险或IDGT信托做税务规划。

　　4. 海外工作，美国免税。

　　5. 善用非美籍境外赠与及美籍赠与免税额。(周佳)